深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，健全內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)，根據《中(zhong)華人民共和國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)署關(guan)于(yu)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的規定》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)署第(di)4號(hao)令）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系統內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規定》（教(jiao)育部(bu)第(di)17號(hao)令）、中(zhong)國內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)協會(hui)《內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法律(lv)、法規及制(zhi)度(du)，結合(he)我(wo)校(xiao)實際，制(zhi)定本規定。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計工作是指(zhi)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員依據國家相(xiang)關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政策以及(ji)上(shang)級主(zhu)管部門(men)和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的規(gui)章制(zhi)度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)(suo)屬單(dan)位(wei)財務收支等經濟活動(dong)的真實(shi)性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)效益(yi)(yi)性進行獨(du)立監督(du)、評(ping)價(jia)和(he)服務的活動(dong)。旨(zhi)在促進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)(suo)屬各單(dan)位(wei)規(gui)范內(nei)部管理(li)、遵守國家財經法(fa)(fa)規(gui)、加強黨風廉政建(jian)(jian)設(she)、提高教(jiao)育資金(jin)使用效益(yi)(yi)，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權(quan)益(yi)(yi)，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建(jian)(jian)設(she)和(he)發(fa)展服務。

　　第三條  學校按(an)照國家法律及有關行政(zheng)法規、規定，設立(li)內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)，配(pei)備審(shen)計(ji)人員，建立(li)健全內(nei)部審(shen)計(ji)制度(du)，積極創造條(tiao)件(jian)，促進內(nei)部審(shen)計(ji)工作的(de)法制化(hua)、制度(du)化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計部門在學校(xiao)主要負責(ze)人(ren)或分(fen)管領導(dao)的(de)直接領導(dao)下(xia)，依據國家相關法律、法規、政策、規章及制度，獨(du)立開展內部審計工作。同時(shi)接受上級審計機關的(de)業務指導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審計工作的(de)(de)領導，定期(qi)部署和(he)檢(jian)查審計工作，聽取審計工作匯報，及時批復審計報告，檢(jian)查審計意見和(he)決定的(de)(de)執行情況，保證審計機構和(he)審計人(ren)員履行審計職責(ze)所必需的(de)(de)經費和(he)工作條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監察審計室(shi)是學校(xiao)設立的獨立內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審計(ji)工作(zuo)(zuo)所必需的人(ren)員編(bian)制，配備適合審計(ji)工作(zuo)(zuo)需要的人(ren)員，并(bing)形(xing)成(cheng)合理(li)的專(zhuan)業(ye)、知識和(he)年齡結(jie)構，保持審計(ji)隊伍的相對穩定(ding)。

　　監察審計(ji)室根據工作需要，經學校(xiao)主要負責人或分管領導批準，可聘請(qing)特約審計(ji)員(yuan)、兼職審計(ji)人員(yuan)或委托社會(hui)中介機構對有關事(shi)項進行(xing)審計(ji)，費用由學校(xiao)支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計室應(ying)積極組織審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員參加(jia)業務培訓，開展審(shen)(shen)(shen)計理(li)論研討，不斷提高審(shen)(shen)(shen)計業務質(zhi)量(liang)，并(bing)依法(fa)接受(shou)上級審(shen)(shen)(shen)計機關對監察審(shen)(shen)(shen)計室業務質(zhi)量(liang)的檢查和(he)評估。

　　審計人員實行(xing)持證上崗制(zhi)度(du)和崗位培(pei)訓(xun)的(de)后續教育(yu)制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)計人員辦理審(shen)計事項(xiang)，須嚴格(ge)遵守(shou)內(nei)部審(shen)計準(zhun)則和(he)內(nei)部審(shen)計人員職(zhi)業道德規范，嚴格(ge)執(zhi)行國(guo)家法律(lv)、法規規定(ding)的工作程序。做到依法審(shen)計、獨(du)立監督(du)、忠于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守(shou)秘(mi)密、勤奮敬業。不得(de)濫用(yong)職(zhi)權、徇(xun)私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)獨立性，實(shi)行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)人員與(yu)被審(shen)(shen)計(ji)對象或被審(shen)(shen)計(ji)事項有利害關系(xi)的(de)，必須(xu)回(hui)避(bi)(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)人員回(hui)避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人員的(de)回(hui)避(bi)(bi)，由監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室負(fu)責人決定(ding)。

　　第十條  學校審計(ji)人員依法實施(shi)獨立審計(ji)及(ji)行使(shi)內部審計(ji)監督權，受國(guo)家(jia)法律保護，任何組織和個人不得設置障礙或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學校主要負責人或分管領導的要求(qiu)，履行下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單(dan)位(含占控股或主導地位的單(dan)位，下(xia)同)的財(cai)政收支、財(cai)務收支及(ji)其他有關(guan)的經濟活動進行(xing)審計(ji)；

　　（二）對學(xue)校(xiao)及(ji)所屬單位預算內、預算外(wai)資金的管理(li)和使用情況進行(xing)審計；

　　（三(san)）對學校(xiao)內設機(ji)構及(ji)所屬(shu)單位領導人員的任期經(jing)濟責任進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位(wei)基本建(jian)設(she)工(gong)程項(xiang)目、維修、裝飾、裝修等工(gong)程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健(jian)全性和有(you)效(xiao)性以及風險管理進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所(suo)屬單(dan)位經濟管理(li)和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七(qi)）對(dui)有關(guan)經濟活(huo)動提供咨(zi)詢服務(wu)；

　　（八(ba)）完成學校主要負責人(ren)或分管(guan)領導以及上級主管(guan)部門交(jiao)辦的(de)其他(ta)審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室(shi)在履行內(nei)部審計職責時具有以下權限：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會議(yi)，組織召開與審計事項有(you)關的會議(yi)；

　　（二）參與研究(jiu)制(zhi)定(ding)有關的規(gui)章(zhang)(zhang)制(zhi)度，提出內部審(shen)計(ji)規(gui)章(zhang)(zhang)制(zhi)度，由學校審(shen)定(ding)后公布施行；

　　（三(san)）要求(qiu)被審計單位(wei)按時報送(song)財務收支(zhi)計劃、預算執行情(qing)況、決算、會計報表和其(qi)他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查會計憑證(zheng)、賬簿和報表，查閱有關文件、資料(liao)和證(zheng)明(ming)材料(liao)，檢(jian)查資金(jin)和財產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計(ji)算機(ji)系統和(he)相(xiang)關電子數據、資(zi)料；

　　（六）向有(you)關(guan)(guan)單位和個人調(diao)查與審計事項(xiang)有(you)關(guan)(guan)的(de)問題(ti)，并取得相關(guan)(guan)文件(jian)、資(zi)料和證(zheng)明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重違(wei)法違(wei)規、嚴重損失浪費行為，經學校領導批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計憑證(zheng)、會(hui)計賬簿、會(hui)計報表以及與經濟活(huo)動有關(guan)的資料，經學校領(ling)導批準，有權采取暫時(shi)封存的臨時(shi)措施(shi)；

　　（九）提供糾(jiu)正、處理違法違規行為的(de)參(can)考意見，提出改進內(nei)部管理、提高經濟效益的(de)建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規(gui)和造(zao)成損(sun)(sun)失浪費行(xing)為(wei)提出糾(jiu)正、處理意(yi)見；對嚴重違(wei)法違(wei)紀和造(zao)成嚴重損(sun)(sun)失浪費的(de)有關單位和個人，提出追(zhui)究責(ze)任的(de)建議；

　　（十一）對模(mo)范遵守財經法(fa)紀、經濟效(xiao)益(yi)顯著、貢獻(xian)突出的集體(ti)和個人，可以向(xiang)學校領(ling)導提出給予表(biao)彰的建議。

　　對(dui)認真履行職(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出(chu)顯(xian)著成績的審計人員，可以建議學校給予(yu)精(jing)神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領(ling)導的(de)意見和上(shang)級(ji)主(zhu)管部門的(de)要求，擬(ni)定審計工作計劃(hua)，報經主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領(ling)導批準(zhun)后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實行(xing)審(shen)(shen)計工(gong)作報告(gao)制度(du)，每年(nian)向(xiang)學校主要負責人或(huo)分管領(ling)導提交(jiao)本(ben)年(nian)度(du)審(shen)(shen)計工(gong)作報告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃確(que)定(ding)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成(cheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編(bian)制審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方案(an)，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通知(zhi)書。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)應(ying)配合監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)實施審(shen)計(ji)(ji)，通過(guo)審(shen)查(cha)會計(ji)(ji)資(zi)料(liao)、審(shen)閱相(xiang)關(guan)的文件資(zi)料(liao)、檢查(cha)現金及(ji)實物、向有關(guan)單位和個人(ren)調查(cha)等方式，取得有關(guan)證明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)報告，報監察審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)意見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)報告（征求意見(jian)稿）之日起10個工(gong)作日內，將(jiang)其書面意見(jian)送交監察審(shen)(shen)計(ji)室，逾(yu)期(qi)未送交即視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計組(zu)根據監察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)審(shen)(shen)(shen)定的審(shen)(shen)(shen)計報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)(shen)計事項做(zuo)出(chu)評價，并(bing)出(chu)具(ju)審(shen)(shen)(shen)計意見書；對(dui)違反國家規定的財政收支、財務(wu)收支行(xing)為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的，還(huan)應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)(shen)計決定或者提出(chu)擬(ni)處(chu)理意見按(an)程序報(bao)學校審(shen)(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)將(jiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)書和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定一并報學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)審(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)(pi)，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應在10個工作日內批(pi)(pi)復，并責(ze)成監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)具體辦理和(he)監(jian)督(du)執行。經批(pi)(pi)準的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見(jian)書，須及時送達被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)，被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)必(bi)須執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位和有(you)關單位對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)如有(you)異(yi)議(yi)，可以在收到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)之(zhi)日(ri)起5個工作日(ri)內，向學校主(zhu)要負責(ze)人或(huo)(huo)分管(guan)領導提出書面報告，主(zhu)要負責(ze)人或(huo)(huo)分管(guan)領導應在10個工作日(ri)內做出是(shi)否更改的(de)決(jue)定(ding)。如果(guo)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位、相(xiang)關單位或(huo)(huo)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室對主(zhu)要負責(ze)人或(huo)(huo)分管(guan)領導的(de)決(jue)定(ding)存有(you)異(yi)議(yi)，可按規定(ding)向上級內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構提出復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應對重要審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項進行后續審(shen)(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定或審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書的(de)執行情況和(he)結(jie)果(guo)。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束(shu)后(hou)，應按照有關規定(ding)建立(li)并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下(xia)列(lie)行為之一的被審計(ji)單位(wei)或(huo)個(ge)人(ren)，監察(cha)審計(ji)室可(ke)以(yi)視情節輕重，提出警告、通報批評、經濟處罰或(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部門處理等建議，上報學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導應及時予(yu)以(yi)處理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審計事項有(you)關的文(wen)件、會計資料(liao)和證明材(cai)料(liao)的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀(hui)有關文件和(he)會計資料(liao)的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真(zhen)相的；

　　（五）阻撓審(shen)計人(ren)員行使職權(quan)，抗(kang)拒、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意(yi)見(jian)書和(he)審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定(ding)，有(you)下列行(xing)為(wei)之(zhi)一的審(shen)計(ji)機構和(he)審(shen)計(ji)人(ren)員，學校應(ying)根據有(you)關規(gui)定(ding)給予批評(ping)教育或行(xing)政處分：

　　（一）濫(lan)用職權，謀(mou)取私(si)利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽(hu)職守(shou)，給國家和學校造成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄露(lu)國家(jia)秘密和被審計(ji)單位秘密的(de)。

　　以上(shang)行(xing)為構成犯罪的，應移交司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)(ben)規定未盡之事宜(yi)，依國家(jia)法律、法規執行；本(ben)(ben)規定與國家(jia)法律、法規條(tiao)文有出入的，以國家(jia)法律、法規為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負(fu)責(ze)解(jie)釋(shi)。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）