深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)(gui)范學(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計(ji)工作，健(jian)全內(nei)部審(shen)計(ji)制(zhi)度(du)，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)署關(guan)于內(nei)部審(shen)計(ji)工作的規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)署第(di)4號(hao)令(ling)）、教育部《教育系統內(nei)部審(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)》（教育部第(di)17號(hao)令(ling)）、中國(guo)內(nei)部審(shen)計(ji)協會《內(nei)部審(shen)計(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)(gui)及(ji)制(zhi)度(du)，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)(ding)(ding)本規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審計工作是(shi)指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審計機構和(he)審計人員依據(ju)國家(jia)相(xiang)關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策(ce)以(yi)及上(shang)級主管部(bu)門和(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單位財(cai)務(wu)收支(zhi)等(deng)經濟(ji)活動(dong)的(de)(de)(de)真(zhen)實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)和(he)效益性(xing)進行獨(du)立(li)監督、評價(jia)和(he)服務(wu)的(de)(de)(de)活動(dong)。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各單位規范內部(bu)管理(li)、遵(zun)守國家(jia)財(cai)經法(fa)(fa)規、加強黨(dang)風(feng)廉政建(jian)設、提高教育(yu)資金使用效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)(fa)權益，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設和(he)發(fa)展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及(ji)有(you)關(guan)行政(zheng)法(fa)規(gui)、規(gui)定，設(she)立內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，建立健全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度(du)，積(ji)極創(chuang)造(zao)條件，促進內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的法(fa)制化(hua)(hua)、制度(du)化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計部(bu)門在學(xue)校主要負責人(ren)或分(fen)管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據國家相關(guan)法律、法規、政策、規章(zhang)及制度，獨立(li)開展內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)作。同時接受上級審(shen)計機關(guan)的業(ye)務指導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學(xue)校(xiao)應加(jia)強對審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)領(ling)導，定期(qi)部署(shu)和(he)檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，聽取審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作匯報(bao)，及時批復(fu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告，檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和(he)決(jue)定的(de)執行情況，保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)履行審(shen)計(ji)(ji)(ji)職(zhi)責所必需的(de)經(jing)費和(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室是學校設(she)立的獨立內(nei)部審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)(ji)工作所必(bi)需(xu)的(de)人員(yuan)(yuan)編制，配備適合審(shen)計(ji)(ji)工作需(xu)要的(de)人員(yuan)(yuan)，并形(xing)成合理(li)的(de)專(zhuan)業、知識和年齡結構，保持審(shen)計(ji)(ji)隊伍的(de)相對穩定。

　　監(jian)察審(shen)計室根據工(gong)作(zuo)需要(yao)，經學校主要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領導(dao)批準，可(ke)聘請特約審(shen)計員、兼職審(shen)計人員或委托社會(hui)中介機構對有關(guan)事項進行審(shen)計，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察審計(ji)室(shi)應積極組(zu)織審計(ji)人員(yuan)參(can)加(jia)業務(wu)(wu)培訓(xun)，開展(zhan)審計(ji)理論研討，不斷提(ti)高審計(ji)業務(wu)(wu)質(zhi)量，并依(yi)法接受上級審計(ji)機關對監(jian)察審計(ji)室(shi)業務(wu)(wu)質(zhi)量的檢查和(he)評估。

　　審計人員(yuan)實行持(chi)證(zheng)上崗制(zhi)度和崗位(wei)培訓(xun)的后續教育(yu)制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)辦(ban)理審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項，須嚴(yan)格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計(ji)(ji)準則和內部審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)職(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格(ge)執行國家法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序(xu)。做到(dao)依法審(shen)計(ji)(ji)、獨立監督(du)、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀公正、廉潔(jie)奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬(jing)業。不得濫用職(zhi)權、徇(xun)私舞(wu)弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)的(de)獨立(li)性，實行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)(hui)(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員與被審(shen)(shen)計(ji)對(dui)象或(huo)被審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項有利害關(guan)系的(de)，必須回(hui)(hui)(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)有權(quan)申請審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員回(hui)(hui)(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員的(de)回(hui)(hui)(hui)避(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)計(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校(xiao)審計(ji)人員依法實(shi)施獨立審計(ji)及(ji)行使內部審計(ji)監督權(quan)，受國家法律保護，任何組(zu)織和個(ge)人不(bu)得設置(zhi)障(zhang)礙(ai)或打擊報(bao)復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計(ji)室(shi)按照學(xue)校主要負責(ze)人或分管領(ling)導的要求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單(dan)位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的(de)單(dan)位(wei)，下同)的(de)財政(zheng)收支、財務(wu)收支及其他有關的(de)經濟活動進行(xing)審計(ji)；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單(dan)位預算(suan)內(nei)、預算(suan)外資金的管理和(he)使(shi)用情況進行審計；

　　（三(san)）對學校內設機(ji)構及所屬(shu)單位領(ling)導人員的任期經(jing)濟(ji)責任進(jin)行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位基本建(jian)設工(gong)程(cheng)項目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工(gong)程(cheng)項目(mu)進行審計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單(dan)位內(nei)部控制制度健(jian)全性和有(you)效(xiao)性以(yi)及(ji)風險管理(li)進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；

　　（七）對(dui)有關經(jing)濟活動提供咨(zi)詢服務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主(zhu)要負責人或分管(guan)領(ling)導以及上級主(zhu)管(guan)部門交辦的其他(ta)審(shen)計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計室(shi)在(zai)履行內部審(shen)計職責時具有以下權限(xian)：

　　（一）參加學校有關(guan)(guan)會(hui)議，組織召開與審計(ji)事(shi)項有關(guan)(guan)的會(hui)議；

　　（二(er)）參與研究(jiu)制(zhi)(zhi)定(ding)有(you)關的規(gui)章制(zhi)(zhi)度，提出內部審計規(gui)章制(zhi)(zhi)度，由學校審定(ding)后公布施行；

　　（三）要(yao)求被審計(ji)單位按(an)時報送財務收支計(ji)劃、預(yu)算執行情(qing)況、決算、會計(ji)報表和(he)其他有(you)關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿(bu)和(he)報表，查(cha)閱有(you)關文件、資(zi)料和(he)證明材料，檢查(cha)資(zi)金和(he)財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢(jian)測有關的計(ji)算機系統和相關電子數據、資(zi)料；

　　（六）向有關(guan)單位和個人調查與審計(ji)事(shi)項(xiang)有關(guan)的問(wen)題，并取得相關(guan)文(wen)件(jian)、資(zi)料和證明材料；

　　（七(qi)）對正在進行(xing)的嚴(yan)重違法(fa)違規、嚴(yan)重損失(shi)浪費(fei)行(xing)為，經學(xue)校(xiao)領導批(pi)準(zhun)，有(you)權(quan)做出臨時制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉(zhuan)移、隱(yin)匿、篡改(gai)、毀棄(qi)會計(ji)憑證、會計(ji)賬(zhang)簿、會計(ji)報(bao)表以及與經濟活動(dong)有(you)關(guan)的(de)資(zi)料，經學校(xiao)領導批(pi)準，有(you)權采(cai)取暫時封存的(de)臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理違(wei)法違(wei)規行為的(de)參(can)考意見，提(ti)出改進內(nei)部管理、提(ti)高經濟(ji)效(xiao)益(yi)的(de)建(jian)議；

　　（十）對(dui)(dui)違(wei)法違(wei)規和造(zao)成損(sun)失浪(lang)費行為提出糾正、處理意見；對(dui)(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀和造(zao)成嚴重損(sun)失浪(lang)費的(de)有關單位和個人，提出追究責任的(de)建議；

　　（十(shi)一(yi)）對模(mo)范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效(xiao)益顯著、貢獻突出的集體和個(ge)人，可(ke)以向學校領導提出給予表彰(zhang)的建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守(shou)、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的審(shen)計人員(yuan)，可以建議學校給予精神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室應根據主要負責(ze)人(ren)或分管領導(dao)的意見和上級主管部(bu)門(men)的要求，擬定(ding)審計(ji)工作計(ji)劃，報經主要負責(ze)人(ren)或分管領導(dao)批準后組織實施(shi)。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室實(shi)行審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作報告制度(du)，每年向學校主要(yao)負責人或分管(guan)領導提(ti)交本(ben)年度(du)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作報告。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項，組成審(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位基本(ben)情況，編制審(shen)計(ji)(ji)方案(an)，并在實施審(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)通知書。被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人員對審(shen)(shen)計事項實施(shi)審(shen)(shen)計，通(tong)過審(shen)(shen)查(cha)會計資料(liao)、審(shen)(shen)閱(yue)相關的文件(jian)資料(liao)、檢查(cha)現(xian)金及實物、向(xiang)有(you)關單位(wei)和個(ge)人調(diao)查(cha)等方式，取得有(you)關證(zheng)明材料(liao)，填(tian)寫審(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責(ze)人審(shen)(shen)(shen)(shen)核后征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應自(zi)接到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)求(qiu)意(yi)見(jian)稿(gao)）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內(nei)，將其(qi)書(shu)面意(yi)見(jian)送交(jiao)監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室，逾期未(wei)送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對違反國家規定(ding)(ding)的財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支行(xing)為，需要依法處理(li)、處罰的，還應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)或(huo)者提出(chu)擬(ni)處理(li)意見(jian)按程(cheng)序報學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計室將(jiang)審(shen)(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)(shen)計意(yi)見書和審(shen)(shen)(shen)計決定(ding)一并報學校主要負責人(ren)(ren)或分管領導審(shen)(shen)(shen)批(pi)，主要負責人(ren)(ren)或分管領導應(ying)在10個(ge)工作日(ri)內批(pi)復，并責成監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計室具體辦理和監(jian)督執(zhi)(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)(shen)(shen)計決定(ding)、審(shen)(shen)(shen)計意(yi)見書，須及時送達被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)必須執(zhi)(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)(bei)審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)(wei)對審(shen)(shen)計決定(ding)如(ru)有(you)異議(yi)，可(ke)以(yi)在收到(dao)審(shen)(shen)計決定(ding)之日(ri)起5個工(gong)作日(ri)內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)提(ti)出書面(mian)報告，主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應(ying)在10個工(gong)作日(ri)內(nei)做出是否更(geng)改的決定(ding)。如(ru)果被(bei)(bei)審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)(shen)計室對主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)的決定(ding)存有(you)異議(yi)，可(ke)按規(gui)定(ding)向(xiang)上級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計機構提(ti)出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審計(ji)室應(ying)對重要審計(ji)事項進行后續審計(ji)，檢查(cha)審計(ji)決定或審計(ji)意見(jian)書(shu)的執(zhi)行情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束(shu)后，應按照(zhao)有(you)關規定建立(li)并妥善管理(li)審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為(wei)之(zhi)一的被審計單位或(huo)個人(ren)(ren)，監察審計室(shi)可(ke)以視情節輕重(zhong)，提出警(jing)告、通(tong)報批評、經濟處罰或(huo)移送紀檢監察部門處理(li)等建議(yi)，上報學校主要(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導，主要(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導應及時予(yu)以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與審計(ji)事項有關的(de)文件(jian)、會計(ji)資料和證明材料的(de)；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿(ni)、篡改(gai)、銷(xiao)毀有關文件和會計資料(liao)的(de)；

　　（三）轉移(yi)、隱匿(ni)違法(fa)所得(de)的財產(chan)的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權，抗(kang)拒、破壞監(jian)督檢查(cha)的；

　　（六(liu)）拒不執行(xing)審計意見書和(he)審計決定的；

　　（七）報復(fu)陷害(hai)審計(ji)人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定，有(you)下(xia)列行為之一(yi)的審計機(ji)構和(he)審計人員，學校(xiao)應根據有(you)關規定給予批評教育或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫(lan)用(yong)職權，謀取私利的；

　　（二(er)）弄(nong)虛作假(jia)，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學(xue)校(xiao)造成重大損失(shi)的；

　　（四）泄(xie)露(lu)國家秘密(mi)和被審計單位(wei)秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯罪(zui)的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡(jin)之(zhi)事宜(yi)，依國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定與國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)條文有出入的，以國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由(you)監察審計(ji)室負(fu)責(ze)解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之(zhi)日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）