深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作，健全(quan)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制度，根據(ju)《中(zhong)華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署關于(yu)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署第4號令(ling)(ling)）、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系統內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)第17號令(ling)(ling)）、中(zhong)國內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本(ben)準則(ze)》等(deng)有關法律、法規(gui)及制度，結(jie)合我(wo)校(xiao)實際，制定(ding)本(ben)規(gui)定(ding)。

　　第二條  學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審計工作(zuo)是指學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審計機構和(he)審計人員依據國家相關(guan)法律、法規(gui)、政策以及上級主管部(bu)(bu)(bu)門和(he)學校(xiao)的規(gui)章制度，對學校(xiao)及所屬(shu)單(dan)位財務(wu)(wu)收支等(deng)經(jing)濟(ji)活動的真實性(xing)、合法性(xing)和(he)效益(yi)性(xing)進行(xing)獨立監督、評價(jia)和(he)服務(wu)(wu)的活動。旨在促(cu)進學校(xiao)及所屬(shu)各單(dan)位規(gui)范內(nei)部(bu)(bu)(bu)管理、遵守國家財經(jing)法規(gui)、加強黨(dang)風廉政建設、提高(gao)教(jiao)育資(zi)金使用效益(yi)，維護學校(xiao)合法權益(yi)，為學校(xiao)建設和(he)發展服務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照(zhao)國家(jia)法(fa)律及(ji)有關行政(zheng)法(fa)規(gui)、規(gui)定(ding)，設立內(nei)部審(shen)(shen)計機構，配備審(shen)(shen)計人員，建立健全內(nei)部審(shen)(shen)計制度，積(ji)極創造條件(jian)，促進(jin)內(nei)部審(shen)(shen)計工作的法(fa)制化、制度化、規(gui)范化、常(chang)態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計(ji)部門在學校(xiao)主要負責(ze)人或分管領導的直(zhi)接領導下，依據國家相關(guan)法律、法規、政(zheng)策、規章及(ji)制度，獨立開展(zhan)內部審計(ji)工作。同時接受(shou)上級審計(ji)機關(guan)的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加(jia)強對審(shen)(shen)計工(gong)作的(de)領導，定(ding)期(qi)部署和(he)檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計工(gong)作，聽取審(shen)(shen)計工(gong)作匯報，及時批復(fu)審(shen)(shen)計報告(gao)，檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計意見和(he)決(jue)定(ding)的(de)執行情況(kuang)，保證(zheng)審(shen)(shen)計機構和(he)審(shen)(shen)計人員履行審(shen)(shen)計職(zhi)責所(suo)必需的(de)經費和(he)工(gong)作條件(jian)。

　　第六條  監察(cha)審計室是學校設(she)立的(de)獨立內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計工作所(suo)必需的(de)人員編制，配備適(shi)合審計工作需要的(de)人員，并形(xing)成合理的(de)專業(ye)、知識和(he)年齡結構，保(bao)持審計隊伍的(de)相對穩(wen)定。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)根據(ju)工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導批(pi)準，可聘請特約審(shen)(shen)計員、兼職審(shen)(shen)計人員或(huo)委托社會中介(jie)機構對有關事項(xiang)進行審(shen)(shen)計，費用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審計室(shi)應(ying)積極(ji)組織審計人員參加業務培(pei)訓，開展審計理論研討，不斷提高(gao)審計業務質量(liang)，并依(yi)法接(jie)受上級審計機關對(dui)監(jian)察(cha)審計室(shi)業務質量(liang)的檢查和評估。

　　審計人員實行(xing)持證(zheng)上(shang)崗制度和崗位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員辦理審(shen)計(ji)事(shi)項，須嚴格遵守(shou)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)準則和(he)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員職業道德(de)規(gui)范(fan)，嚴格執行國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作程(cheng)序。做到依法(fa)審(shen)計(ji)、獨立監督(du)、忠于職守(shou)、堅(jian)持原則、客觀(guan)公正(zheng)、廉潔奉公、保守(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬業。不得(de)濫用(yong)職權、徇私舞(wu)弊、玩忽(hu)職守(shou)、泄(xie)露秘(mi)密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)有利害關系的(de)，必須回(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權(quan)申(shen)請審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)回(hui)避(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校(xiao)審(shen)(shen)計人員依法(fa)實(shi)施獨立審(shen)(shen)計及行使內部審(shen)(shen)計監(jian)督權，受(shou)國家法(fa)律保護(hu)，任(ren)何組(zu)織(zhi)和個人不(bu)得設(she)置障礙或打擊(ji)報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照學校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導的要(yao)求(qiu)，履行下列(lie)職責：

　　（一）對學校及所屬(shu)單位(wei)(含(han)占(zhan)控股或(huo)主(zhu)導地位(wei)的單位(wei)，下同(tong))的財(cai)(cai)政收(shou)支、財(cai)(cai)務收(shou)支及其他有關的經(jing)濟(ji)活(huo)動進行審(shen)計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預算(suan)內、預算(suan)外資金的(de)管理和使(shi)用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三）對學校內設(she)機構及所屬單位領導人員(yuan)的(de)任(ren)期經濟責任(ren)進行審(shen)計；

　　（四）對(dui)學校及所屬(shu)單位基本建設工(gong)程項目、維修、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修等(deng)工(gong)程項目進行審計(ji)；

　　（五(wu)）對學校及所屬(shu)單(dan)位內(nei)部(bu)控(kong)制制度健(jian)全性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進行評審；

　　（六(liu)）對學校(xiao)及(ji)所屬單位經濟管理和(he)效益情況進(jin)行審計；

　　（七）對有(you)關(guan)經濟(ji)活動提供(gong)咨詢服(fu)務；

　　（八）完成(cheng)學校主要負(fu)責人或分管領導以及上級主管部門交辦的(de)其他審計事項。

　　第十二條  監(jian)察(cha)審計室在履行內部審計職責時具(ju)有以(yi)下權限：

　　（一）參加學校(xiao)有(you)關會(hui)議(yi)，組(zu)織召(zhao)開與審計事項有(you)關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參(can)與研究制定有關的規章制度，提出內部審計(ji)規章制度，由學校審定后公布施行；

　　（三(san)）要求被(bei)審計單位(wei)按時報送財務(wu)收(shou)支(zhi)計劃、預(yu)算(suan)執行情況、決算(suan)、會計報表和其(qi)他有(you)關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑證(zheng)、賬簿(bu)和報表(biao)，查(cha)閱有關文件、資料和證(zheng)明材料，檢(jian)查(cha)資金和財產，現場勘察實物(wu)；

　　（五(wu)）檢(jian)測有關的(de)計(ji)算機系統和相關電子數據、資料；

　　（六(liu)）向有關(guan)單位和個(ge)人調查(cha)與審(shen)計事(shi)項(xiang)有關(guan)的問題，并取得相關(guan)文件、資料和證(zheng)明材料；

　　（七）對正在進行(xing)的嚴(yan)重違法違規、嚴(yan)重損失浪費行(xing)為，經學校領導批(pi)準，有權做出臨(lin)時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡(cuan)改、毀棄會(hui)計憑證(zheng)、會(hui)計賬簿(bu)、會(hui)計報(bao)表以及(ji)與經濟活動(dong)有(you)關的資料(liao)，經學校領導批準，有(you)權采取暫時封(feng)存的臨(lin)時措施；

　　（九）提供糾正、處理違法違規行為的參考(kao)意見(jian)，提出改進內部管理、提高(gao)經濟效(xiao)益的建議；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和(he)造(zao)成損失浪費(fei)行為提出糾正、處理(li)意見；對嚴重違(wei)法違(wei)紀和(he)造(zao)成嚴重損失浪費(fei)的有關(guan)單位和(he)個人，提出追究(jiu)責任(ren)的建議(yi)；

　　（十一）對模范遵守財(cai)經法紀、經濟(ji)效益顯著、貢獻(xian)突出(chu)的集體和(he)個人，可以向(xiang)學校領導(dao)提出(chu)給(gei)予表彰(zhang)的建(jian)議。

　　對認(ren)真(zhen)履行(xing)職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯著(zhu)成績的審計人(ren)員，可以(yi)建(jian)議學校給予(yu)精神或(huo)物(wu)質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計室應(ying)根據主(zhu)要負責人或分管(guan)領導的意見和上級主(zhu)管(guan)部門(men)的要求(qiu)，擬定(ding)審計工作計劃，報(bao)經主(zhu)要負責人或分管(guan)領導批準后組織實(shi)施。

　　第十四條  監察審計室實(shi)行(xing)審計工作報告制度(du)(du)，每年向學校主要負責人(ren)或分管領導提交本年度(du)(du)審計工作報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃確(que)定(ding)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了(le)解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位基(ji)本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并(bing)在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知(zhi)書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員對(dui)審(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)查會計(ji)(ji)資料、審(shen)閱相(xiang)關的文件資料、檢(jian)查現(xian)金及實(shi)物、向有關單位和個人(ren)調查等方式，取得(de)有關證明材料，填寫(xie)審(shen)計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)審(shen)(shen)核后征(zheng)(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意(yi)見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)(zheng)求(qiu)意(yi)見稿(gao)）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其書(shu)面(mian)意(yi)見送(song)交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送(song)交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組(zu)根據監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對(dui)(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)做出評價(jia)，并出具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對(dui)(dui)違反(fan)國(guo)家規定的(de)財(cai)政收支(zhi)、財(cai)務收支(zhi)行為，需要依法(fa)處理、處罰的(de)，還應做出審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定或者提出擬處理意見(jian)按程序報學校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室將審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見書和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)一并報學校主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導審(shen)(shen)(shen)批，主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導應在10個工作日內(nei)批復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督執行(xing)。經(jing)批準的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見書，須及時送達被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計單(dan)位(wei)和(he)有(you)關(guan)單(dan)位(wei)對審(shen)計決定如(ru)有(you)異議(yi)，可以在收到(dao)審(shen)計決定之(zhi)日(ri)起5個工作日(ri)內(nei)，向(xiang)學校(xiao)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導(dao)提(ti)出書面(mian)報(bao)告，主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導(dao)應在10個工作日(ri)內(nei)做出是否更改(gai)的(de)決定。如(ru)果被審(shen)計單(dan)位(wei)、相(xiang)關(guan)單(dan)位(wei)或(huo)監察審(shen)計室對主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導(dao)的(de)決定存有(you)異議(yi)，可按規定向(xiang)上級內(nei)部審(shen)計機構提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重要審(shen)計事(shi)項進(jin)行后續(xu)審(shen)計，檢查(cha)審(shen)計決定或審(shen)計意見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)(shen)計室在審(shen)(shen)計事項(xiang)結束(shu)后(hou)，應按照有(you)關規定建立(li)并妥善管理(li)審(shen)(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定(ding)，有(you)下列(lie)行為之一的被(bei)審計單位或(huo)個(ge)人(ren)，監(jian)察審計室可以視(shi)情節(jie)輕重，提出警告(gao)、通報批評、經濟處(chu)罰或(huo)移送紀檢監(jian)察部門處(chu)理等建議，上報學校(xiao)主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領(ling)導，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領(ling)導應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與(yu)審(shen)計事(shi)項有關的(de)文件、會計資料(liao)和(he)證明材(cai)料(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改(gai)、銷毀有關文件(jian)和會計(ji)資料(liao)的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法(fa)所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真(zhen)相的；

　　（五）阻(zu)撓(nao)審計人員行使職權，抗(kang)拒、破壞(huai)監督檢查(cha)的；

　　（六）拒(ju)不(bu)執行審計(ji)意見書(shu)和審計(ji)決定的(de)；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員(yuan)和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列行(xing)為之一(yi)的審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員，學校應根據有關規(gui)定給予(yu)批評教育或行(xing)政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私利(li)的；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇(xun)私(si)舞(wu)弊(bi)的；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國家和學校造成重(zhong)大損失的(de)；

　　（四(si)）泄露國家秘(mi)密和(he)被審計(ji)單位秘(mi)密的。

　　以(yi)上行為(wei)構成犯罪(zui)的(de)，應移交司法(fa)機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定(ding)未盡(jin)之事宜，依國(guo)家法律(lv)、法規(gui)(gui)執行(xing)；本規(gui)(gui)定(ding)與國(guo)家法律(lv)、法規(gui)(gui)條(tiao)文(wen)有(you)出入的，以國(guo)家法律(lv)、法規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由(you)監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）