深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目的審(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督與(yu)管(guan)理，保證(zheng)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目質量，提高資金使用效益，根據《中(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的規定(ding)》、教育(yu)部《教育(yu)系(xi)(xi)統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于進一步加強建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教育(yu)系(xi)(xi)統(tong)基建、修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)(fa)》和(he)(he)《廣東省教育(yu)系(xi)(xi)統(tong)建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合(he)我校實際(ji)，制定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指(zhi)修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目，是指(zhi)在(zai)全校各(ge)校區實施(shi)的建(jian)筑物(wu)維修(xiu)、裝飾、改造、安(an)裝、道路(lu)圍(wei)墻、園林綠化、運動場地、供水供電(dian)改造、安(an)全保衛消防設施(shi)、通信網絡等工程(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括財政撥款、學校自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，是指學校內部審(shen)計(ji)(ji)部門(men)依據(ju)國家(jia)有(you)關法(fa)律法(fa)規和制度規范，對修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目各階段業務管理活(huo)動(dong)的合法(fa)性、適當性、有(you)效性所進行的確認(ren)和評價活(huo)動(dong)。學校審(shen)計(ji)(ji)部門(men)負責組織實施(shi)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)，業務主管部門(men)應支(zhi)持和配合審(shen)計(ji)(ji)部門(men)開(kai)展工(gong)作，并對送審(shen)資料的真(zhen)實性、合法(fa)性、完整(zheng)性負責。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計的(de)(de)目的(de)(de)是促進學校修繕(shan)工(gong)程項目管理水平的(de)(de)提高和有效(xiao)控制工(gong)程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后結(jie)算(suan)的(de)(de)規定，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍(wei)內的(de)(de)項(xiang)目，未經審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，財(cai)務部門不得(de)進行結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原則(ze)是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計(ji)有機(ji)結(jie)合，審(shen)計(ji)部門對修(xiu)繕工程項目實行全過程、全方位的(de)審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)相(xiang)結(jie)合。修繕工程結(jie)算(suan)，由(you)學校(xiao)(xiao)修繕工程的(de)業務(wu)主(zhu)管(guan)部門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門二審(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費2萬元（含2萬元）以上的(de)項(xiang)目必須(xu)由(you)學校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)計；2萬元以下的(de)項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計部門實(shi)行抽(chou)審(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕(shan)工程項目審(shen)計以內部審(shen)計為(wei)(wei)主(zhu)，社會審(shen)計為(wei)(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕(shan)工程(cheng)項目審計工作的主要內容：

　　1.工(gong)程項(xiang)(xiang)目是否已納(na)入學校年(nian)度(du)計(ji)劃或得到(dao)校領導(dao)的批準(zhun)（超(chao)出合同金額的部分(fen)應需重新(xin)申請立項(xiang)(xiang)，簽(qian)訂(ding)補充協議或合同）；

　　2.工程項(xiang)目(mu)所需資金(jin)是否(fou)落實；

　　3.預算是否符合相關(guan)編制辦法、定額(e)和標準，是否經(jing)過(guo)業務主管部門造價工程師審(shen)核；

　　4.需要(yao)招標(biao)的工程(cheng)項目是(shi)否按規定(ding)進行招標(biao)；

　　5.所簽合同(tong)或(huo)協議書中(zhong)的相關條(tiao)款(kuan)是否全面、合規，施工合同(tong)是否注明(ming)該合同(tong)價是“未經審計的最高限(xian)價”；

　　6.工程(cheng)進度款(kuan)是(shi)否(fou)按合同規定(ding)進行(xing)支付，有(you)無超付；

　　7.工程所需(xu)設(she)備、材料等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是否有效，內容是否完(wan)整；

　　9.工程結算的方(fang)式是否正確(que)，是否符(fu)合(he)合(he)同的約定(ding)；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽(qian)證內(nei)容是否真實，手續是否齊全，資料是否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施工(gong)(gong)(gong)簽證的(de)結算(suan)增減項目及工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量計算(suan)是否準確，是否存在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目和工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量只增不減從(cong)而提高工(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價(jia)的(de)風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施(shi)工簽(qian)證的結算項(xiang)目單價是否準確、合理(li)；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的取(qu)費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價中未做項目是(shi)否已(yi)做減項處理，計算是(shi)否準確(que)；材料(liao)價差的調(diao)整是(shi)否合理；

　　15.修(xiu)繕工程項目需要(yao)審(shen)計(ji)的其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)的主(zhu)要程序：

　　1.工程項目立項備(bei)案(an)

　　業務主管部門(men)將學校批(pi)準的年度修繕(shan)工程項目(mu)計劃(hua)及時送學校審計部門(men)備案；計劃(hua)外項目(mu)，須向審計部門(men)提交立(li)項和資(zi)金落實(shi)批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標的修繕工程項目，審(shen)(shen)計部門對招(zhao)標活動全過程進(jin)行審(shen)(shen)計監(jian)督，招(zhao)標文件經(jing)審(shen)(shen)計部門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目的業務主管部(bu)門應根據《深圳職業技術學院建(jian)設工(gong)程(cheng)合同(tong)審(shen)計實施(shi)辦法（試行）》，在正式(shi)簽訂合同(tong)前(qian)將立項和資金落實批文、合同(tong)審(shen)批表、合同(tong)草擬(ni)稿、中標通知(zhi)書(shu)等相(xiang)關資料送(song)審(shen)計部(bu)門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監督(du)

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業務(wu)主管部門(men)應嚴格按(an)有關(guan)規定(ding)執行設(she)計變更和現(xian)場簽證，工(gong)程進(jin)度(du)款(kuan)應按(an)工(gong)程實際進(jin)度(du)支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同總(zong)金額的60%止付(fu)(fu)，剩余款(kuan)待結算審計后，按(an)合同約定(ding)支付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗(yan)收后，由學校(xiao)業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)門(men)組織(zhi)項目(mu)管(guan)理人員對修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)結算進行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)在一審(shen)(shen)的(de)(de)基礎上審(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應在工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗(yan)收合格三個月內(nei)，向學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)提交(jiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)資料不全(quan)的(de)(de)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應補齊(qi)相關資料后再行送(song)審(shen)(shen)。不能(neng)按(an)時送(song)審(shen)(shen)的(de)(de)，需向審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)做出書(shu)面說(shuo)明，并(bing)列出送(song)審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕(shan)工程項目業務主管部(bu)門應積極配合審(shen)計部(bu)門的(de)審(shen)計工作，并根據修繕(shan)工程審(shen)計的(de)不(bu)同階段(duan)要求在(zai)規(gui)定期(qi)限內提供下列資料：

　　1.工(gong)程項目立(li)項和資金落實批準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答疑(yi)文件、評(ping)標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知書；

　　3.與(yu)工程結(jie)算有關的合(he)同（施工、采購、設計、監理(li)、勘察等合(he)同、協議）；

　　4.經(jing)業(ye)務主管部門審批的(de)(de)施工圖紙(zhi)（審核人簽字(zi)并(bing)加蓋公章的(de)(de)全套(tao)圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有(you)效(xiao)文件等資料(liao)；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖(tu)紙、質(zhi)量驗收合(he)格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算書（業務主管(guan)部(bu)門初(chu)審人(ren)簽(qian)字及加(jia)蓋單位公章）、工程量計算書、材料設備(bei)價(jia)差調整依據；

　　8.業務主管部(bu)門提請審計的申請（注(zhu)明工(gong)程(cheng)簡(jian)介(jie)及對(dui)工(gong)程(cheng)造價的初(chu)審結果(guo)及送審價）；

　　9.審(shen)計工(gong)作需要提供的其他資料(liao)。

　　第十條  經學校領導批準，審(shen)計部門(men)可以根(gen)據修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計業務的(de)需要，聘請具有相應資質的(de)社會中介(jie)機(ji)構參與項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計，所(suo)需費用由學校專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現相(xiang)關工作人員有下(xia)列違反財經法紀和損害學校利益行為(wei)的，應當(dang)按照有關規定進行處(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的，審(shen)計部門向(xiang)學校提出處(chu)理(li)、處(chu)罰(fa)的意見和建(jian)(jian)議；構(gou)成犯罪的，提出移交紀檢、監察和司法部門處(chu)理(li)的建(jian)(jian)議。

　　1.修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目資(zi)金(jin)不落實或年度投資(zi)未按(an)規定到位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包(bao)規避(bi)招標(biao)或不按規定進行(xing)招標(biao)的(de)；

　　3.不按(an)招標(biao)文件、投標(biao)文件訂立合同，或擅(shan)自背離合同實質(zhi)性內容另行訂立協議的(de)；

　　4.現場簽(qian)證資料不實(shi)的；

　　5.工程結(jie)算(suan)(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦法擅自(zi)辦理結(jie)算(suan)(suan)(suan)以(yi)及工程結(jie)算(suan)(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)(suan)或(huo)重復結(jie)算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列(lie)建設成(cheng)本(ben)、隱匿結余資金(jin)、轉移、挪用工(gong)程項目(mu)資金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行(xing)為(wei)的(de)；

　　8.違反國家投資與(yu)建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有(you)串通投標(biao)、投標(biao)文(wen)件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意重(zhong)復上(shang)報結算(suan)等違規行為的施工單位，視情節取消其一至(zhi)三(san)年承擔學校修(xiu)繕工程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)在(zai)修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)中(zhong)要做到客觀(guan)公正、實(shi)事(shi)求(qiu)是、廉潔奉公，維護學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)(de)合法(fa)權(quan)益，確保工程項(xiang)目造(zao)價的(de)(de)真(zhen)(zhen)實(shi)和(he)準確。對在(zai)修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作中(zhong)認真(zhen)(zhen)履行(xing)職(zhi)責(ze)、堅持原則(ze)、做出顯著(zhu)成績的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)(xiao)應給予精(jing)神(shen)或物質(zhi)獎勵。對濫用(yong)職(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)(xiao)依(yi)照有(you)關(guan)規定予以(yi)處理(li)；情節嚴(yan)重的(de)(de)，移交司法(fa)機關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依(yi)照(zhao)國家(jia)法律、法規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審計(ji)部門(men)負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自(zi)公(gong)布(bu)之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日(ri)印發）