深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范我校修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)的(de)審(shen)(shen)計監督與管理，保證(zheng)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)質量，提(ti)高資(zi)金使用效(xiao)益，根據《中華(hua)人(ren)民共(gong)和國審(shen)(shen)計法》、審(shen)(shen)計署《關于(yu)內(nei)部審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作的(de)規定(ding)》、教(jiao)育部《教(jiao)育系(xi)統內(nei)部審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于(yu)進一步加強建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計的(de)通知》、《教(jiao)育系(xi)統基建(jian)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計實施(shi)辦(ban)(ban)法》和《廣(guang)東省教(jiao)育系(xi)統建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計辦(ban)(ban)法》，結合(he)我校實際，制定(ding)本辦(ban)(ban)法。

　　第二條  本辦(ban)法所指修繕工程(cheng)項(xiang)目，是指在全校各校區(qu)實施的建筑物(wu)維(wei)修、裝(zhuang)飾、改造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動(dong)場地、供(gong)水供(gong)電改造(zao)、安全保衛消防設施、通信網絡等(deng)工程(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括(kuo)財政撥款、學校自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所(suo)稱修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，是(shi)指學校內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)依據(ju)國(guo)家有(you)關法律法規和制度規范，對(dui)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目各(ge)階段業務管理活動的合(he)法性、適(shi)當性、有(you)效性所(suo)進(jin)行的確認和評(ping)價活動。學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)負責組織實施修繕工(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業務主管部門(men)應支持和配合(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)開展工(gong)(gong)作，并對(dui)送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料的真(zhen)實性、合(he)法性、完整性負責。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目審(shen)計(ji)的目的是促(cu)進學校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目管理水平的提高和有效控(kong)制工程(cheng)(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審計(ji)(ji)，實(shi)行(xing)先(xian)審計(ji)(ji)后結算(suan)的(de)規(gui)定(ding)，即審計(ji)(ji)范(fan)圍內(nei)的(de)項目，未經審計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)審計(ji)(ji)，財務部(bu)門(men)(men)不得進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修(xiu)繕工程項目審計的(de)基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)(shen)計(ji)(ji)有機結合，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過程、全(quan)方(fang)位的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督(du)。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合。修繕工程結算，由(you)學校(xiao)修繕工程的(de)業務主管部(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部(bu)門(men)二審(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費(fei)2萬元(yuan)(yuan)（含2萬元(yuan)(yuan)）以上的(de)項(xiang)目必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)審(shen)(shen)計；2萬元(yuan)(yuan)以下的(de)項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)實行(xing)抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工(gong)程項(xiang)目審計以內部(bu)審計為主，社會審計為輔(fu)。

　　第七條  修(xiu)繕工程項目審計(ji)工作的主要內容(rong)：

　　1.工程項(xiang)目(mu)是否(fou)已納(na)入學校(xiao)年(nian)度計劃或得(de)到校(xiao)領導的批準（超出合同(tong)金額的部分應(ying)需重新申請立項(xiang)，簽訂補(bu)充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項(xiang)目所(suo)需資(zi)金是否(fou)落實；

　　3.預(yu)算是否符合相關編制辦(ban)法、定額和(he)標準，是否經過業務主管部門造價工程師審核；

　　4.需(xu)要(yao)招標(biao)的工程(cheng)項目是否按規定進行招標(biao)；

　　5.所簽合同或協(xie)議書(shu)中的相關(guan)條款是否全面、合規，施工合同是否注明該合同價是“未經審計(ji)的最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是(shi)否按合(he)同(tong)規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工程(cheng)所(suo)需設(she)備、材(cai)料等是否按設(she)計要求(qiu)采購(gou)；

　　8.工程結算的編制(zhi)依據是否(fou)有效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結算(suan)的(de)方(fang)式是否(fou)正確，是否(fou)符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工程設計變更、施(shi)工簽證內容是(shi)(shi)否真實，手續是(shi)(shi)否齊全，資料(liao)是(shi)(shi)否符合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量計算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)量只增不減從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造價(jia)的風險；

　　12.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證的(de)結算(suan)項目單價是(shi)否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計變(bian)更、施工簽證的取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與(yu)合同相符；

　　14.合同報價(jia)中未做(zuo)項(xiang)目是(shi)否已做(zuo)減項(xiang)處理，計算是(shi)否準確(que)；材料價(jia)差的調整是(shi)否合理；

　　15.修繕工程(cheng)項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的(de)主要程序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務(wu)主(zhu)管部(bu)門將學(xue)校批(pi)準的(de)年度修繕工程項目(mu)計劃及時送(song)學(xue)校審計部(bu)門備(bei)案；計劃外項目(mu)，須向(xiang)審計部(bu)門提(ti)交(jiao)立項和資金(jin)落(luo)實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)標(biao)的(de)修繕工程(cheng)項目，審計(ji)部門對(dui)招(zhao)標(biao)活動全過程(cheng)進行(xing)審計(ji)監督，招(zhao)標(biao)文件經審計(ji)部門備案后方可(ke)上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程項(xiang)目的業(ye)務主管(guan)部(bu)門應根(gen)據(ju)《深圳職業(ye)技術學院建設工程合同(tong)(tong)(tong)(tong)審計實施辦法（試行(xing)）》，在正式簽(qian)訂合同(tong)(tong)(tong)(tong)前將立項(xiang)和資(zi)金落(luo)實批文、合同(tong)(tong)(tong)(tong)審批表(biao)、合同(tong)(tong)(tong)(tong)草擬稿、中標(biao)通知書等相關資(zi)料送審計部(bu)門審核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修(xiu)繕(shan)工程項目的(de)業(ye)務(wu)主(zhu)管部門應嚴格按有關規定執行(xing)設計變更和(he)現場簽證(zheng)，工程進(jin)度(du)款(kuan)應按工程實際進(jin)度(du)支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合(he)同總(zong)金額(e)的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款(kuan)待結(jie)算審計后，按合(he)同約定支付(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收后，由學校業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門組織項目管(guan)(guan)理人(ren)員對(dui)修繕工(gong)程(cheng)項目結(jie)算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門在一審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)定結(jie)算(suan)價。業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收合格三個(ge)月內，向學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)資料不全的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)補齊相關資料后再行送(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按(an)時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門做(zuo)出書(shu)面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程項(xiang)目業務主管部門應積極配(pei)合審計(ji)部門的審計(ji)工作，并(bing)根(gen)據修繕工程審計(ji)的不同(tong)階段要求在規定期限內提供下列資(zi)料(liao)：

　　1.工程項目立項和資金落實(shi)批準(zhun)文件；

　　2.招、投(tou)標文(wen)件、招標答疑文(wen)件、評標紀要及(ji)中(zhong)標通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程結算(suan)有(you)關(guan)的合同（施工(gong)、采購、設計、監理、勘察等(deng)合同、協(xie)議）；

　　4.經(jing)業務主管(guan)部門審批的施工圖(tu)紙（審核人(ren)簽字并加蓋公章的全套(tao)圖(tu)紙）；

　　5.設計(ji)變更、現(xian)場(chang)簽證、隱蔽工(gong)程有(you)效文(wen)件(jian)等資(zi)料(liao)；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖(tu)紙、質(zhi)量驗(yan)(yan)收合格證明、竣(jun)工驗(yan)(yan)收報告）；

　　7.工(gong)程竣(jun)工(gong)結算書（業務主管部(bu)門初審(shen)人簽字(zi)及(ji)加蓋(gai)單位公章）、工(gong)程量計算書、材料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業務主管部門提請(qing)審(shen)(shen)計的(de)申請(qing)（注明工程簡(jian)介(jie)及對工程造價(jia)的(de)初審(shen)(shen)結果及送審(shen)(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的(de)其他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審計(ji)(ji)部門可以(yi)根據修繕工程項目審計(ji)(ji)業(ye)務(wu)的需要，聘請具有相(xiang)應資質的社會中(zhong)介機構參與項目審計(ji)(ji)，所(suo)需費用由學校專項列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現相關工(gong)作人員有(you)下列違(wei)反財經法紀和損害學(xue)校(xiao)利益(yi)行(xing)為的(de)(de)，應當按照(zhao)有(you)關規定進行(xing)處(chu)(chu)理(li)；情節嚴重的(de)(de)，審(shen)計(ji)部(bu)門向學(xue)校(xiao)提(ti)出(chu)處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的(de)(de)意見和建議；構成犯(fan)罪的(de)(de)，提(ti)出(chu)移交紀檢、監察和司(si)法部(bu)門處(chu)(chu)理(li)的(de)(de)建議。

　　1.修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目資金不落實或年度(du)投(tou)資未按規(gui)定到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規避(bi)招標或(huo)不按規定進行招標的；

　　3.不按招標(biao)文(wen)件、投(tou)標(biao)文(wen)件訂立合同，或擅自背(bei)離合同實(shi)質性內容另行訂立協(xie)議的(de)；

　　4.現(xian)場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)算未經審(shen)計(ji)，采(cai)取各種辦法擅自辦理(li)結(jie)算以及工程結(jie)算，高估冒算或重復結(jie)算的；

　　6.超付(fu)工程(cheng)進度款、虛(xu)報投資(zi)完成、虛(xu)列(lie)建設成本、隱匿(ni)結余資(zi)金、轉移、挪用工程(cheng)項目資(zi)金的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取回(hui)扣或嚴重(zhong)失職、瀆職等造成重(zhong)大損失浪費等違法(fa)違紀行為的(de)；

　　8.違反國家(jia)投資與建設管理法規的(de)其他(ta)行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現(xian)有串通投標、投標文件弄虛(xu)作假(jia)、高估冒算(suan)、故(gu)意(yi)重復上報(bao)結算(suan)等違(wei)規行為的施(shi)工(gong)單位(wei)，視情節取消其一至三年承擔(dan)學(xue)校修繕工(gong)程項目(mu)的資格。

　　第十三條  審計人(ren)員(yuan)(yuan)在修繕工(gong)程項目審計中(zhong)要做到(dao)客觀公(gong)正(zheng)、實事求(qiu)是、廉潔(jie)奉公(gong)，維護學(xue)(xue)校(xiao)的(de)合法權益，確保(bao)工(gong)程項目造價的(de)真實和準確。對在修繕工(gong)程項目審計工(gong)作中(zhong)認(ren)真履行職責、堅持原則、做出顯著成績的(de)審計人(ren)員(yuan)(yuan)，學(xue)(xue)校(xiao)應給予精神(shen)或物質獎勵(li)。對濫(lan)用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守、泄露秘(mi)密的(de)審計人(ren)員(yuan)(yuan)，學(xue)(xue)校(xiao)依照有關規定予以處理；情節嚴重的(de)，移交司(si)法機關處理。

　　第十四條  本(ben)辦(ban)法未盡事宜，依照國(guo)家(jia)法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由(you)學校審計部(bu)門(men)負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）