深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)(gui)范我(wo)校修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督與管理(li)，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目質量，提(ti)高(gao)資(zi)金使用(yong)效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)署《關于內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規(gui)(gui)定》、教育(yu)部《教育(yu)系統內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規(gui)(gui)定》、《關于進(jin)一(yi)步加強建設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)的通(tong)知》、《教育(yu)系統基建、修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)實施辦法》和《廣東省(sheng)教育(yu)系統建設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)辦法》，結合我(wo)校實際，制定本辦法。

　　第二條  本辦法(fa)所指修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)，是指在全(quan)校各校區(qu)實施(shi)的(de)建筑物維修(xiu)、裝(zhuang)飾、改造、安(an)裝(zhuang)、道(dao)路圍墻(qiang)、園林綠化(hua)、運動場(chang)地、供(gong)水供(gong)電改造、安(an)全(quan)保衛(wei)消防(fang)設施(shi)、通信網絡等(deng)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)，項(xiang)(xiang)目(mu)資金來(lai)源包括財政撥(bo)款、學校自籌、接受(shou)捐贈等(deng)。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)所(suo)稱(cheng)修(xiu)繕(shan)(shan)工程項目(mu)審(shen)計，是(shi)指學校內(nei)部(bu)審(shen)計部(bu)門依據國家有關法(fa)律法(fa)規和制(zhi)度規范，對(dui)修(xiu)繕(shan)(shan)工程項目(mu)各階段業務管理(li)活(huo)動的合(he)(he)(he)法(fa)性、適(shi)當性、有效性所(suo)進(jin)行(xing)的確(que)認(ren)和評價活(huo)動。學校審(shen)計部(bu)門負責組(zu)織實施修(xiu)繕(shan)(shan)工程項目(mu)審(shen)計，業務主管部(bu)門應支(zhi)持和配合(he)(he)(he)審(shen)計部(bu)門開展工作，并對(dui)送審(shen)資料的真實性、合(he)(he)(he)法(fa)性、完(wan)整性負責。

　　第四條  修(xiu)繕工程項目審計(ji)的(de)目的(de)是(shi)促進學校修(xiu)繕工程項目管(guan)理水平的(de)提(ti)高和有效控制工程造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)(ji)后結(jie)算的規定(ding)，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的項(xiang)目，未(wei)經審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財(cai)務部(bu)門(men)不得進(jin)行結(jie)算。

　　第六條   修繕工(gong)程項目審計的(de)基本原則是：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審(shen)(shen)計有(you)機結合，審(shen)(shen)計部門(men)對(dui)修繕工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)(shen)計監(jian)督。

　　2.必(bi)(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合(he)。修(xiu)繕工(gong)程(cheng)結算(suan)，由學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)的(de)(de)業務主(zhu)管部門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門二審(shen)(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以(yi)上的(de)(de)項(xiang)(xiang)目必(bi)(bi)須(xu)由學校審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)計；2萬元(yuan)以(yi)下的(de)(de)項(xiang)(xiang)目由審(shen)(shen)計部門實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目(mu)審(shen)計(ji)以內(nei)部審(shen)計(ji)為(wei)主，社會審(shen)計(ji)為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作的(de)主要(yao)內(nei)容：

　　1.工程(cheng)項目是否(fou)已納入(ru)學校年度計(ji)劃或(huo)得到(dao)校領導的批準(zhun)（超出合(he)(he)同金額的部分(fen)應(ying)需重(zhong)新申請(qing)立(li)項，簽(qian)訂補充協議或(huo)合(he)(he)同）；

　　2.工程項目所(suo)需(xu)資金是(shi)否(fou)落實；

　　3.預(yu)算是(shi)否(fou)符合相(xiang)關編制辦(ban)法(fa)、定(ding)額(e)和標準，是(shi)否(fou)經過業務(wu)主(zhu)管部門造價工程師審(shen)核(he)；

　　4.需(xu)要招標的(de)工程(cheng)項目是否按規定(ding)進行招標；

　　5.所(suo)簽(qian)合(he)同(tong)或(huo)協(xie)議(yi)書(shu)中的相關條款是(shi)否全(quan)面(mian)、合(he)規，施工合(he)同(tong)是(shi)否注明(ming)該合(he)同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規(gui)定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工程所(suo)需(xu)設備、材料(liao)等是否按設計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是(shi)否有效，內容是(shi)否完整；

　　9.工(gong)程結(jie)算的方式是否正確(que)，是否符合合同(tong)的約定(ding)；

　　10.工(gong)程設(she)計變更、施工(gong)簽(qian)證(zheng)內容是(shi)(shi)否(fou)真實，手續是(shi)(shi)否(fou)齊全，資料(liao)是(shi)(shi)否(fou)符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的(de)結算增減項目及(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)量計算是(shi)否準(zhun)確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)量只增不減從而提高(gao)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)造(zao)價的(de)風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的(de)結算項目單價是否準確(que)、合理；

　　13.工(gong)程設計(ji)變(bian)更、施工(gong)簽證(zheng)的取(qu)費(fei)標準是否準確(que)，是否與合同(tong)相符(fu)；

　　14.合同(tong)報價(jia)中未做項目(mu)是否(fou)已做減(jian)項處理(li)，計算是否(fou)準(zhun)確(que)；材料價(jia)差(cha)的調整是否(fou)合理(li)；

　　15.修(xiu)繕工(gong)程項目需(xu)要審計的其(qi)他內(nei)容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目審計(ji)工(gong)作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務(wu)主管(guan)部(bu)門將學校(xiao)批(pi)準(zhun)的年度修繕(shan)工程項目計(ji)(ji)(ji)劃(hua)及時送學校(xiao)審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門備案；計(ji)(ji)(ji)劃(hua)外(wai)項目，須向審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門提(ti)交立項和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)計(ji)部門(men)對(dui)招標活動全過(guo)程(cheng)進行審(shen)計(ji)監督(du)，招標文(wen)件經(jing)審(shen)計(ji)部門(men)備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕(shan)工程項目的(de)業(ye)務主管部門(men)(men)應(ying)根(gen)據《深圳職業(ye)技術學院建設工程合同審計實(shi)施辦法（試行）》，在正式簽(qian)訂合同前將立項和資(zi)金落實(shi)批文、合同審批表(biao)、合同草(cao)擬稿、中(zhong)標通知書等相關資(zi)料送審計部門(men)(men)審核。

　　4.施(shi)工階段(duan)監督

　　修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目的業務主管部(bu)門應嚴(yan)格按有關規定執行設計(ji)變更和(he)現場簽證，工程(cheng)進度款(kuan)應按工程(cheng)實際進度支付(fu)，付(fu)至合同總(zong)金(jin)額的60%止付(fu)，剩余款(kuan)待結算審計(ji)后，按合同約定支付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學(xue)校業務(wu)(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)組織項(xiang)目(mu)管(guan)(guan)理(li)人員對修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)結(jie)算進行(xing)(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結(jie)算價。業務(wu)(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個(ge)月(yue)內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及(ji)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)全(quan)的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應補齊相關資(zi)料(liao)后再行(xing)(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)做出(chu)書面說明(ming)，并列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目業(ye)務(wu)主管部門(men)應積極(ji)配合審計(ji)部門(men)的審計(ji)工作(zuo)，并根據修(xiu)繕(shan)工程審計(ji)的不同階段要(yao)求在(zai)規定期限內提供下列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文(wen)件；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀(ji)要及中(zhong)標通(tong)知書；

　　3.與工程(cheng)結算(suan)有關的合同（施工、采購、設計、監理、勘(kan)察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工(gong)圖紙（審核人(ren)簽(qian)字(zi)并加蓋公(gong)章的全套圖紙）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱(yin)蔽工(gong)程有效文件(jian)等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖紙、質量驗收合格證明、竣(jun)工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業務主管(guan)部門初審人簽字及(ji)加蓋(gai)單位公章(zhang)）、工(gong)程量計算(suan)書、材料設備(bei)價差(cha)調整(zheng)依據；

　　8.業務(wu)主管部門提請審計的申請（注明(ming)工程簡(jian)介(jie)及對工程造價的初審結果及送審價）；

　　9.審計工作(zuo)需要提(ti)供的其他(ta)資(zi)料。

　　第十條  經學(xue)校領導批準，審計(ji)部門(men)可以根據修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)業務的需要，聘請具(ju)有相應資質的社會(hui)中介機(ji)構參與項(xiang)目(mu)審計(ji)，所需費用由學(xue)校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中(zhong)發現相關(guan)(guan)工作(zuo)人(ren)員有下列違反(fan)財(cai)經(jing)法(fa)紀和(he)(he)損害學(xue)校利益行(xing)(xing)為(wei)的(de)，應當按照有關(guan)(guan)規定(ding)進(jin)行(xing)(xing)處理；情節(jie)嚴重的(de)，審計部(bu)門向學(xue)校提出(chu)處理、處罰的(de)意(yi)見和(he)(he)建(jian)議(yi)(yi)；構(gou)成犯(fan)罪的(de)，提出(chu)移(yi)交紀檢、監察和(he)(he)司法(fa)部(bu)門處理的(de)建(jian)議(yi)(yi)。

　　1.修繕工程(cheng)項目資(zi)金不落(luo)實或年度投資(zi)未按規(gui)定到(dao)位(wei)的(de)；

　　2.將工程項(xiang)目(mu)分拆發包規避招標或不按規定(ding)進行招標的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂立合同，或擅自(zi)背離合同實質性內容另(ling)行訂立協議的(de)；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理(li)結算(suan)以及工程結算(suan)，高估(gu)冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款(kuan)、虛(xu)報(bao)投資完成、虛(xu)列(lie)建設成本、隱(yin)匿結余資金、轉移(yi)、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取回扣或嚴重失(shi)職(zhi)(zhi)、瀆職(zhi)(zhi)等造成重大(da)損失(shi)浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反國(guo)家投資與建設(she)管理法規的(de)其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假(jia)、高(gao)估冒算、故意重復上報結算等違規行(xing)為(wei)的施(shi)工(gong)單位，視情節取消其一至三年承擔學校修(xiu)繕工(gong)程項目的資格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)(yuan)在(zai)修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)中要做到客觀(guan)公正、實事求是、廉(lian)潔(jie)奉公，維護(hu)學校的(de)合法(fa)權益(yi)，確(que)保(bao)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)造(zao)價(jia)的(de)真實和準確(que)。對在(zai)修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)工(gong)作中認(ren)真履行職(zhi)責、堅持原(yuan)則、做出顯著成績的(de)審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學校應給予精神或物質獎勵。對濫(lan)用職(zhi)權、徇私(si)舞(wu)弊、玩忽職(zhi)守、泄露(lu)秘密的(de)審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學校依(yi)照有關規定予以處(chu)(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)，移交司法(fa)機關處(chu)(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審(shen)計(ji)部(bu)門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）